英國(guó)對(duì)
英國(guó)公司征收哪些稅
英國(guó)稅收的問(wèn)題不是在
注冊(cè)英國(guó)公司后考慮的問(wèn)題，而是在注冊(cè)前的市場(chǎng)調(diào)研中就應(yīng)該考慮的問(wèn)題，將稅籌規(guī)劃好之后再注冊(cè)英國(guó)公司才有利于企業(yè)的后續(xù)發(fā)展，可以避免經(jīng)營(yíng)過(guò)程中陷入重稅負(fù)的困境。英國(guó)政府對(duì)在英國(guó)注冊(cè)的公司主要征收的稅種有企業(yè)所得稅、增值稅VAT、個(gè)人所得稅。
1、英國(guó)公司稅：公司稅依據(jù)每年的財(cái)政年度規(guī)定的稅率報(bào)稅（4 月1 日至次年的 3 月 31 日），英國(guó)公司所得稅也稱(chēng)為‘公司稅’或‘法人稅’，是對(duì)法人實(shí)體利潤(rùn)所得征收的一種稅。
2、英國(guó)增值稅：VAT（Value Added Tax），稅率是20%。是指在英國(guó)經(jīng)營(yíng)期間，提供服務(wù)或商品而產(chǎn)生的增值部分所征收的賦稅。主要納稅人包括：在英國(guó)提供應(yīng)稅的勞務(wù)、合伙企業(yè)團(tuán)體、從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)人員等等。
3、個(gè)人所得稅：個(gè)人所得稅需要按照納稅年度進(jìn)行申報(bào) （4 月 6 日至次年的 4月 5 日）。個(gè)人所得稅由雇主從員工的薪金中代為扣除，每付一次薪水扣除一次稅，即所謂的所得稅預(yù)扣法。每個(gè)員工都有一個(gè) PAYE 號(hào)碼，公司會(huì)計(jì)根據(jù)員工不同的納稅稅率代繳相應(yīng)的稅金。所得稅除了針對(duì)工資以外，以下類(lèi)別的收入也需要繳納稅金：每年的分紅獎(jiǎng)金、股息、養(yǎng)老金收入、房屋出租的租金收入等。
除此之外，英國(guó)地方政府還對(duì)企業(yè)征收一種統(tǒng)一營(yíng)業(yè)稅，這是針對(duì)所有工商財(cái)產(chǎn)占用者征收的稅種，但北愛(ài)爾蘭取消了對(duì)工業(yè)財(cái)產(chǎn)的征稅。
英國(guó)公司在注冊(cè)的時(shí)候，如果注冊(cè)資本超過(guò)了100萬(wàn)英鎊，就會(huì)產(chǎn)生厘印稅，稅率按照注冊(cè)資本的0.5%進(jìn)行收取。
英國(guó)公司稅收減免優(yōu)惠
在英國(guó)設(shè)立公司稅務(wù)上還有其它一些減免優(yōu)惠 。例如，企業(yè)在英開(kāi)業(yè)之前7年內(nèi)發(fā)生的成本，可作為開(kāi)業(yè)當(dāng)日發(fā)生的成本，這意味著這些成本可作為開(kāi)業(yè)首年可減免的部分。同理，這7年中的資本預(yù)留也可當(dāng)做開(kāi)業(yè)當(dāng)年資本預(yù)留，即可劃在頭年可征稅的利潤(rùn)之外。如果企業(yè)出售資本貨物，就必須繳納公司稅，但也有較大的減免優(yōu)患。近年來(lái)減免制度變得越來(lái)越復(fù)雜，但減免優(yōu)惠的幅度卻越來(lái)越大。
如果企業(yè)出售資本貨物，就必須繳納公司稅，但也有較大的減免優(yōu)惠。近年來(lái)減免制度變得越來(lái)越復(fù)雜，但減免優(yōu)惠的幅度卻越來(lái)越大。資本虧損可以與資本收益或生意收入相抵消。有時(shí)，通過(guò)利用銷(xiāo)售所得購(gòu)買(mǎi)類(lèi)似的資產(chǎn)，可以避免繳稅。
通常，企業(yè)因?yàn)榻?jīng)營(yíng)虧損可以要求減免。這些虧損可以通過(guò)同時(shí)期的其它收入或收益來(lái)抵消，或與前一年的利潤(rùn)相抵消。經(jīng)營(yíng)虧損也可以與將來(lái)的利潤(rùn)相抵消。
如果一個(gè)集團(tuán)在英國(guó)擁有不止一個(gè)分公司，還可以要求集團(tuán)減免優(yōu)惠。即集團(tuán)一個(gè)分公司的虧損可以由另一個(gè)分公司的利潤(rùn)來(lái)抵消。如果一個(gè)公司是屬于一個(gè)財(cái)團(tuán)，那么財(cái)團(tuán)的減免優(yōu)惠可以分成相應(yīng)的虧損減免等份。例如，如果A、B和C公司擁有D公司同等股份，如果D公司虧損了，則A、B和C公司可各自要求D公司虧損減免的三分之一。大多數(shù)公司都是在到期九個(gè)月之后一次上繳其公司稅稅款，但大公司通常要預(yù)付部分稅款。
英國(guó)公司報(bào)稅
英國(guó)公司稅一般都按公司可征稅的年利潤(rùn)量分三段征稅：
1、利潤(rùn)不超過(guò)1w英鎊，為零稅率；
2、利潤(rùn)在5w至30w英鎊之間，稅率為19%；
3、利潤(rùn)超過(guò)150w英鎊，稅率為30%。
在英國(guó)的公司另外還要繳納的就是國(guó)民保險(xiǎn)費(fèi)，納入英國(guó)社會(huì)保障體系。NIC從公司雇員的工資中扣除。89英鎊以上的所有收入的納稅率是12.8%。NIC可從供征稅的利潤(rùn)中扣除。
在英公司還必須登記繳納增值稅(VAT) 。
VAT是在開(kāi)展和推動(dòng)業(yè)務(wù)過(guò)程中，向貨物及服務(wù)供應(yīng)的價(jià)值征收的稅。所登記的企業(yè)必須向其消費(fèi)者收取VAT，并向其供應(yīng)商繳納VAT；然后(通常每季度)向英國(guó)
海關(guān)和消費(fèi)稅局申報(bào)，多退少補(bǔ)。
需要注意的是，公司的年運(yùn)營(yíng)額超過(guò)6萬(wàn)英鎊，必須申請(qǐng)?jiān)鲋刀愄?hào)碼，得到該號(hào)碼后，該公司可以每季度享受英國(guó)稅務(wù)局的退稅待遇。
注冊(cè)英國(guó)公司后，不在英國(guó)本土經(jīng)營(yíng)，則不需要繳納任何稅款。根據(jù)英國(guó)稅務(wù)局的規(guī)定，如果公司沒(méi)有任何經(jīng)營(yíng)行為或不盈利，則該公司可以合法免稅。
英國(guó)公司在稅收上比其他歐洲國(guó)家會(huì)簡(jiǎn)單很多，減免優(yōu)惠也不少，很多中國(guó)企業(yè)在英國(guó)注冊(cè)公司并不在當(dāng)?shù)亻_(kāi)展實(shí)質(zhì)的經(jīng)營(yíng)，而是利用英國(guó)公司進(jìn)行品牌推廣等，所以通常不需要交稅，只需一年繳納一次年審的費(fèi)用，可以說(shuō)運(yùn)營(yíng)成本是非常低的。
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