Language: English: 信托或公司服務提供者牌照編號: TC001160

設立離岸基金，開曼基金設立有哪些監管要求和稅務要求？

2023-12-22 16:20:20

開曼群島是世界著名的離岸注冊地之一，也是世界第四大金融中心，同時開曼也是最受歡迎的離岸基金設立地之一。相比于在岸基金設立地，開曼的監管環境更為成熟合理、基金架構更為靈活多樣，在離岸基金市場的認可程度更高，被譽為全球離岸基金的天堂。那么開曼設立基金需要面臨哪些監管要求以及稅務要求呢？

開曼基金的監管要求
開曼群島金融管理局（CIMA）為開曼投資基金更重要的監視機構。所有開曼基金運營者都應受CIMA監管并根據其指引完成注冊/備案。
1、備案注冊
在投資者認繳出資后21日內向CIMA提交注冊申請，未經注冊不得接收實繳出資；如果私募基金變革注冊辦公室或重要經營地址，或曾向CIMA報備過的相關信息產生本質性變革，則須在相應變革產生后的21日內向C1MA報備更新。
2、審計
私募基金須由符合CIMA要求的開曼審計師進行審計，經其簽訂的審計財務報表必需在每個財政年度停止后6個月內提交給CIMA。并且，《私募基金法》許可主基金和AIV可以合并財務報表。
3、估值
私募基金應該聘任（1）獨立第三方或者行政管理人，或（2）符合條件的私募基金管理人、運營者或其關系方，對私募基金每年進行至少一次估值。但同時《私募基金法》也明白授權CIMA可依據其以為恰當的情形豁免對私募基金的估值要求。
如果估值不是由獨立第三方進行，則由管理人、基金運營者（如私募基金的普通合伙人）履行，其必需獨立于投資管理部門，或者非獨立于投資管理部門，但潛在的利益沖突情形應已被恰當辨認并向投資者披露。
4、托管
原則上私募基金應該指定1個托管人，但如果指定托管人不具有可操作性或恰當性，私募基金也可以通知CIMA不指定托管人，但要指定1個行政管理人或其他獨立第三方，或私募基金管理人或運營者等實行基金資產權屬核實職責。
5、現金監管
私募基金必需指定一名人員監管私募基金的現金流，確保所有現金已記入以私募基金名義開立的現金賬戶；確保投資者就投資權益支付的相關款項已收到。可以由行政管理人、托管人或獨立第三方或管理人（或運營人）承擔現金監管職責，前提是管理人（或運營人）將現金監管獨立于其投資項目管理的職能，或者在文件中將事項向投資人披露。
6、稅務
免征開曼群島收入稅或增值稅，并且可通過申請取得開曼群島稅務許諾的方法使其免稅狀況延續20年及以上。

開曼基金設立步驟
1、明白設立目標及核心訴求
管理人在設立海外基金前必需先明白自己的設立目標、核心要求等，然后才到后面思考是否要聘任服務商、具體業務程序等。如果管理人一開端沒有明白，后面一旦啟動設立過程后發覺有誤再要做修正，成本和耗時都會增長很多。具體需要明白的內容包含但不限于以下幾點：
（1）基金的目的投資者是什么類型（機構或個人）；
（2）基金將投資的資產是什么類型（房地產或創業公司股權或大型公司的并購或債權）；
（3）基金的目的投資者和將投資的資產是歸屬于哪個法域。
2、明白是否需要聘任海外基金設立服務商，需要什么類型的服務商
管理人在明白理解自己的設立目標和核心要求后，應當依據自己的要求明白是預備聘任海外基金設立服務商還是讓自己的員工去對接律師、行政管理人、經紀券商等一系列的中介服務商。
3、服務商對基金進行盡職調查。
4、基金計劃和架構設計。
5、海外實體設立。
6、預備基金相關文件。
7、完成銀行開戶。
8、海外監管部門審批。

開曼基金的優勢
1、稅收優勢
開曼群島是一個零稅收的國家，基金公司在這里注冊和管理可以享受到零稅收的優惠政策。這意味著投資者可以獲得更高的回報率，而不必擔心稅收問題。
2、法律和監管環境
開曼群島的法律和監管環境非常完善，為投資者提供了安全、穩定和透明的投資環境。開曼群島的金融監管機構——開曼群島金融管理局（CIMA）是一個非常嚴格的監管機構，它對基金公司的注冊、管理和運營進行了嚴格的監管和審查。
3、靈活的基金結構
開曼基金公司可以采用不同的基金結構，如開放式基金、封閉式基金、對沖基金、私募基金等，以滿足不同投資者的需求。此外，開曼基金公司還可以采用多層次基金結構，以實現更高的資產保護和稅收優惠。
4、專業的基金服務
開曼群島有許多專業的基金服務提供商，如基金管理公司、基金管理員、基金托管人、基金會計師等，它們可以為基金公司提供全面的基金服務，包括基金注冊、做賬、審計、商標等業務領域。

總的來說，開曼擁有全球領先的基金監管法律，開曼金管局對各種類型的基金均有完善及靈活的管理體系。在開曼設立的基金可以接受全球范圍內的投資者并且可以自由交易，所有開曼基金都以美元結算。相對于其他離岸基金，在注冊和管理維護上擁有較大的成本優勢。

?