在越南經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)可能需要申報(bào)哪些稅？越南稅收詳解

2024-01-04 16:59:09

由于越南的勞動(dòng)成本低，地理位置優(yōu)越，基礎(chǔ)設(shè)施完善，稅收政策優(yōu)惠等原因，越南越南眾多外資的投資建廠之地，在越南經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，稅收方面就不得不了解。那么在越南經(jīng)商，可能需要申報(bào)的稅收有哪些呢？越南的主要稅種有：企業(yè)所得稅、增值稅、進(jìn)出口稅、特別銷售稅、個(gè)人所得稅等。

越南企業(yè)所得稅
目前，越南公司稅率為20%。但越南政府長(zhǎng)期以5%的有效稅率向大型跨國(guó)公司征稅，并包括實(shí)行長(zhǎng)時(shí)間的零稅期。但越南國(guó)會(huì)已批準(zhǔn)了向外國(guó)企業(yè)征收15%公司稅的法案，以此落實(shí)經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）兩年前提出的最低公司稅要求。即在越投資的大型跨國(guó)公司實(shí)際稅率從5%提升至15%。

越南增值稅
根據(jù)越南《增值稅法》及其相關(guān)規(guī)定，當(dāng)前越南的增值稅率有三檔：0%、5%和10%，出口加工企業(yè)出口產(chǎn)品免征增值稅。
根據(jù)越南國(guó)會(huì)第110/2023/QH15號(hào)決議，規(guī)定降低增值稅的政策。
具體而言，降低對(duì)征收10%稅率的商品和服務(wù)類的增值稅。降低每種商品和服務(wù)的增值稅統(tǒng)一應(yīng)用于進(jìn)口、制造、加工和貿(mào)易業(yè)務(wù)。所有適用10%稅率的商品和服務(wù)的增值稅稅率降至8%；營(yíng)業(yè)場(chǎng)所（包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶和個(gè)人經(jīng)營(yíng)）在開具增值稅項(xiàng)下的所有商品和服務(wù)發(fā)票時(shí)，減免20%的增值稅計(jì)算稅率。該議定的有效期自2024年1月1日至6月30日。

越南進(jìn)口出口稅
越南財(cái)政部每年年底更新商品的出口稅稅率和進(jìn)口稅稅率。除免稅商品外，絕大部分進(jìn)口越南的商品均需繳納進(jìn)口稅。
進(jìn)口商品稅率分為普通稅率、優(yōu)惠稅率和特惠稅率。
1、優(yōu)惠稅率適用于原產(chǎn)于在貿(mào)易關(guān)系中給予越南最惠國(guó)待遇的國(guó)家（地區(qū)）的進(jìn)口貨物。越南對(duì)從WTO成員進(jìn)口的商品給予承諾優(yōu)惠稅率。
2、特惠稅率適用于從與越南簽訂自貿(mào)協(xié)定（FTA）的國(guó)家（地區(qū)）進(jìn)口的商品。享受特惠稅率的商品需提供原產(chǎn)地證書（C/O），否則適用普通稅率，即優(yōu)惠稅率×150%。

越南個(gè)人所得稅
自2020年7月1日起，越南個(gè)人所得稅免征起點(diǎn)由月收入900萬(wàn)越盾上調(diào)為月收入1100萬(wàn)越盾。
1、如家庭成員無(wú)收入，每增加一個(gè)成員，月免征起點(diǎn)上浮440萬(wàn)越盾。月收入超過免征額度的家庭需繳納個(gè)人所得稅，個(gè)人所得稅實(shí)行累進(jìn)稅率，從5%至35%不等。
2、非居民外國(guó)人僅就來源于越南的收入納稅，第1年適用25%的稅率，以后各年度適用外國(guó)居民應(yīng)征稅率。
3、與越南簽訂避免雙重征稅協(xié)定的國(guó)家，其居民如果屬于越南非居民納稅人并符合一定條件，可免繳個(gè)人所得稅。

除了上述這些稅收之外，越南還有資源稅、農(nóng)業(yè)土地使用稅、非農(nóng)業(yè)用地使用稅、環(huán)境保護(hù)稅、財(cái)產(chǎn)稅、印花稅、門牌稅等，這里就不都展開給大家介紹了，如果有計(jì)劃在越南開展業(yè)務(wù)，可咨詢專業(yè)人士獲取合適的解決方案。