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哪些費用可以申請日本JCT稅金抵扣？

2024-02-06 16:39:55

隨著上一年度的收官，眾多企業和個體商戶需投入稅務申報和稅務繳納的繁忙時期，特別是對于日本消費稅（JCT）的申報，2024年是日本JCT稅號的第一次申報。由于是日本國稅局的新政策，不少賣家在辦理過程中遇到了問題。本文就詳細介紹日本JCT申報內容，讓大家了解得更清楚。

2024年日本JCT稅改
1、非日本本土經營公司，從2024年10月1日開始的會計年度，不適用簡易課稅，即2025財年（2025.01.01-2025.12.31）申報都是原則申報，即2026年2月28日前對2025財年申報只能是原則申報。
2、稅改對2023、2024財年的申報均沒有影響。
根據此次日本的稅改要求，賣家現在申請更改成簡易申報的意義是不大的，因為在2024年10月1日之后，中國賣家以及其他非日本境內的公司都將不再適用簡易申報方式。如果免稅的或新公司成立的可以申請簡易申報，實在不行賣家企業可以選擇注冊日本公司，或者是綁定ACP清關。

哪些費用可以申請JCT稅金抵扣？
亞馬遜的費用都默認可以全額抵扣，只要賣家這邊能夠提供合規的發票，例如亞馬遜的手續費，FBA手續費，廣告等。
合規發票應包含的內容：
1、開票人的名稱以及消費稅稅號；
2、交易的年月日；
3、交易的內容；
4、不同稅率分別合計的總金額及對應稅率；
5、不同稅率分別合計的消費稅額；
6、收票人名稱。

JCT申報周期
23年的消費稅額決定24年的申報周期（月報、季報、半年報、年報）。
1、若上一個納稅期間的消費稅額（不包括地方消費稅）低于48萬日元，則依然采用1次確認納稅申報表，總共一年申報1次（年申報）；
2、若上一個納稅期間的消費稅額（不包括地方消費稅）高于48萬日元低于400萬日元，則采用1次中期申報表，1次確定納稅申報表，總共一年申報2次（半年申報）；
3、若上一個納稅期間的消費稅額（不包括地方消費稅）高于400萬日元低于4800萬日元，則采用3次中期申報表，1次確認納稅申報表，總共一年申報4次（季度申報）；
4、若上一個納稅期間的消費稅額（不包括地方消費稅）4800萬日元以上，則采用11次中期申報表，1次確認納稅申報表，總共一年申報12次（月申報）。

需要注意的是，若未在規定期限內進行中期申報，納稅人即便未提交中期申報表，也會自動進入"預定納稅"狀態。中期申報不同于最終申報，在未提交的情況下不會產生無申報加算稅。

如果超過了企業稅的繳納期限，會產生從繳費截止日期至實際繳納日期的滯納金，需要與本金一同繳納。成為企業稅的納稅義務人后，就應該充分注意避免出現滯納情況。

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