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香港稅務居民身份認定規則，如何申請成為香港稅務居民

2024-05-08 16:52:21

香港稅務居民身份有何作用呢？企業搭建跨境企業架構時，會重點考慮如何降低整體稅務成本，而拿到香港稅務居民證明身份將大大降低企業稅務成本。

簡單來說，就是個人/實體如果想要享受稅收協定下的優惠待遇，就必須先證明其香港稅收居民的身份。比如，當香港公司想要申請享受“內地和香港特別行政區關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排” 中，對內地子公司收取的股息、利息、特許權使用費的優惠稅率（稅率：股息5%、利息、特許權使用費7%），香港公司就必須證明其香港稅收居民身份，即申請獲得香港稅收居民身份證明書。

香港稅收居民身份認定規則
1、對于個人
符合以下任一條件的個人視為中國香港稅收居民：
通常居住于香港的個人；
在某納稅年度內在中國香港停留超過180天或在連續兩個納稅年度(其中一個是有關的納稅年度)內在香港停留超過300天的個人。
2、實體（公司/合伙/信托/團體）
符合以下任一條件的實體視為中國香港稅收居民：
當實體為公司時：在中國香港境內注冊成立的公司，或者于中國香港境外注冊，但其主要管理或控制在中國香港境內進行的公司；
當實體為非公司時：根據中國香港法律設立的實體，或者在其他國家或地區的法律設立，但其主要管理或控制在中國香港境內進行的實體。
3、不視為稅收居民的實體
如符合前述第二部分對稅收居民實體的認定規則，所有實體都被視為中國香港稅收居民。

申請香港稅收居民身份的步驟
1、核實是否滿足條件
首先確認是否滿足香港稅務居民身份申請條件，其次確認拿到香港稅務居民身份證明后是否能享受股息、利息、特許權使用費等的優惠稅率。
2、填寫申請表并簽字
如稅收協定方是中國內地，則填寫IR1313A表格，并由董事簽字；如是內地個人，填寫IR1314A，并由申請人簽字。
3、提交至稅務局
將簽署后的申請表及相關附件遞交至香港稅務局，待稅務審核。
4、稅務局審核
香港稅務局評稅人員對申請材料進行審核，如審核不通過，可能要求申請人提供進一步資料或通知申請人申請不被接納。
5、下發稅務居民證明文件
審核通過，稅務局下發稅務居民證明文件。

香港稅收居民身份證明書有效期三年。如申請人的情況發生變化或已經發生變化，不再符合享受安排待遇條件，則已發出的居民身分證明書不能用作證明申請人在情況發生變化后的香港居民身分。

總之，了解并正確判斷自己的香港稅收居民身份，不僅有助于合理規劃稅務，還能避免不必要的法律風險。

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