意大利跨境電商賣(mài)家需滿(mǎn)足的稅務(wù)合規(guī)事項(xiàng)，意大利VAT與EORI號(hào)介紹

2024-05-11 15:45:22

意大利作為歐盟的主要經(jīng)濟(jì)體之一，以豐富的歷史文化、先進(jìn)的制造業(yè)和時(shí)尚產(chǎn)業(yè)在全球占據(jù)重要位置。受益于持續(xù)的技術(shù)創(chuàng)新和蓬勃的旅游業(yè)，未來(lái)意大利的消費(fèi)市場(chǎng)將繼續(xù)擴(kuò)大。
跨境電商賣(mài)家出海意大利，需要注意意大利市場(chǎng)上的哪些事項(xiàng)？滿(mǎn)足哪些合規(guī)要求呢？下面就帶大家了解一些概念和注意事項(xiàng)，幫助賣(mài)家們更好地應(yīng)對(duì)相關(guān)問(wèn)題。

進(jìn)口稅制
意大利是歐盟成員國(guó)，也是歐盟關(guān)稅同盟的成員。自?xún)?nèi)部統(tǒng)一市場(chǎng)建立以來(lái)，貨物可以在成員國(guó)之間自由流通。海關(guān)聯(lián)盟成員國(guó)之間適用貨物自由流通原則，而共同關(guān)稅則適用于從非歐盟國(guó)家進(jìn)口的貨物，無(wú)論目的地國(guó)是哪個(gè)成員國(guó)，都適用統(tǒng)一的關(guān)稅。
對(duì)于從非歐盟國(guó)家進(jìn)口的商品，將會(huì)受到增值稅、關(guān)稅和其他相關(guān)稅費(fèi)的影響。增值稅和關(guān)稅通常是以貨物的CIF價(jià)值（包含商品成本、保險(xiǎn)、運(yùn)費(fèi)等）為基礎(chǔ)計(jì)算，關(guān)稅根據(jù)貨物的種類(lèi)和價(jià)值而定。

增值稅與進(jìn)口一站式稅務(wù)系統(tǒng) (IOSS)
自2021年7月，歐盟電商增值稅新規(guī)開(kāi)始實(shí)施。新規(guī)取消了對(duì)所有進(jìn)口商品22歐元的最低免稅額，意味著每一筆歐盟電子商務(wù)交易都要履行歐盟增值稅義務(wù)并進(jìn)行海關(guān)申報(bào)。
在意大利，增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率為CIF價(jià)值的22%，部分商品和服務(wù)的供應(yīng)享有優(yōu)惠稅率，例如對(duì)一些食品、飲料和農(nóng)產(chǎn)品征收4%的增值稅，對(duì)一些電力供應(yīng)類(lèi)商品和藥品征收10%的增值稅。在電商網(wǎng)站上，應(yīng)明確標(biāo)明運(yùn)費(fèi)、包裝費(fèi)，以及增值稅是否由消費(fèi)者承擔(dān)。
同時(shí)，增值稅新規(guī)旨在通過(guò)簡(jiǎn)化消費(fèi)者在線購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)的進(jìn)口增值稅征收，提高電子商務(wù)利益相關(guān)方的合規(guī)性。新規(guī)為促進(jìn)在線商品供應(yīng)的市場(chǎng)和平臺(tái)引入了新的義務(wù)，旨在通過(guò)IOSS（進(jìn)口一站式稅務(wù)系統(tǒng)）簡(jiǎn)化商品價(jià)值低于150歐元的網(wǎng)絡(luò)銷(xiāo)售商品增值稅申報(bào)和支付。
使用該系統(tǒng)，跨境電商公司可以在銷(xiāo)售時(shí)收取統(tǒng)一的增值稅，并將稅款直接匯入歐盟內(nèi)部的電子賬戶(hù)。歐盟會(huì)根據(jù)跨境電商公司提供的交易記錄自動(dòng)計(jì)算并分配增值稅至歐盟內(nèi)各成員國(guó)。使用IOSS系統(tǒng)，跨境電商公司可以避免面對(duì)不同歐盟成員國(guó)的增值稅規(guī)定、減少跨境稅務(wù)的復(fù)雜性，并可以避免由于繳稅不到位或繳稅延遲而導(dǎo)致的處罰。

關(guān)稅、HS、CN、TARIC
意大利（歐盟）的關(guān)稅門(mén)檻（de minimis）為150歐元。根據(jù)商品的類(lèi)別，關(guān)稅有所不同。根據(jù)《商品名稱(chēng)及編碼協(xié)調(diào)制度》（簡(jiǎn)稱(chēng)“協(xié)調(diào)制度”、“HS”），每種商品被分配了一個(gè)國(guó)際關(guān)稅分類(lèi)編碼。該制度對(duì)您的業(yè)務(wù)至關(guān)重要，因?yàn)樗鼪Q定了商品適用的關(guān)稅稅率、貿(mào)易政策以及必須遵守哪些技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。
綜合稅則目錄（CN）編碼是在HS編碼基礎(chǔ)上，根據(jù)歐洲聯(lián)盟的需求和規(guī)定進(jìn)行了調(diào)整和補(bǔ)充，其建立是為了滿(mǎn)足共同關(guān)稅和歐盟對(duì)外貿(mào)易統(tǒng)計(jì)的要求。歐盟內(nèi)部貿(mào)易統(tǒng)計(jì)也使用CN。
歐盟綜合關(guān)稅（TARIC）是一個(gè)提供適用于歐盟特定商品的貿(mào)易政策和關(guān)稅措施信息的數(shù)據(jù)庫(kù)。TARIC編碼整合了與歐盟關(guān)稅、商業(yè)和農(nóng)業(yè)立法有關(guān)的所有措施。

EORI號(hào)
自2009年7月1日起，非歐盟企業(yè)如果要向歐盟國(guó)家提交海關(guān)申報(bào)或匯總申報(bào)，必須擁有經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)商注冊(cè)和識(shí)別（EORI）編碼。要獲得EORI編碼，應(yīng)向企業(yè)首次出口的歐盟成員國(guó)海關(guān)當(dāng)局正式申請(qǐng)。成員國(guó)海關(guān)當(dāng)局可要求在正式申請(qǐng)EORI編碼的同時(shí)提交額外文件。企業(yè)一旦獲得EORI編碼后，可以使用該編碼向歐盟成員國(guó)中的任何一個(gè)出口。持有EORI編碼的運(yùn)營(yíng)商可申請(qǐng)授權(quán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)商（AEO）身份，這可以更快地獲得某些簡(jiǎn)化的海關(guān)程序。

VAT號(hào)
VAT是Value Added Tax增值稅的簡(jiǎn)稱(chēng)，它是在歐盟境內(nèi)廣泛存在的，針對(duì)商品或服務(wù)在流通環(huán)節(jié)增收的一種消費(fèi)稅。是歐盟國(guó)家普遍采用的對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
1.將商品儲(chǔ)存在意大利海外倉(cāng)，并從意大利海外倉(cāng)發(fā)貨給當(dāng)?shù)叵M(fèi)者，必須注冊(cè)VAT并按規(guī)定申報(bào)和繳納銷(xiāo)售稅。
2.將商品儲(chǔ)存在意大利海外倉(cāng)，并從意大利海外倉(cāng)發(fā)貨給歐洲境內(nèi)的其他國(guó)家的消費(fèi)者，必須注冊(cè)VAT并按規(guī)定申報(bào)和繳納銷(xiāo)售稅。
3.使用歐盟其他國(guó)家的海外倉(cāng)向意大利銷(xiāo)售商品且銷(xiāo)售額在10萬(wàn)歐元以上。
符合上述任一條件的賣(mài)家都需要注冊(cè)意大利VAT號(hào)碼。