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加拿大銷售稅GST注冊以及申報都需要滿足哪些合規要求？

2024-08-28 15:39:43

加拿大市場是北美重要的貿易市場，全球第9大電商市場，吸引著眾多跨境電商賣家來此拓展業務。在加拿大做跨境電商，當地的稅收知識是一定要了解的。加拿大實行聯邦和省級兩級稅收體系。在全國范圍內，商品及服務稅（GST）是一種普遍適用的稅種，而各省（或屬地）則有權征收自己的銷售稅（PST），在某些省份，這種稅被稱為零售銷售稅（RST）或魁北克銷售稅（QST）。

加拿大銷售稅介紹
1、聯邦商品及服務稅（GST）
GST是加拿大的聯邦銷售稅，適用于大多數商品和服務的銷售，稅率為全國統一的5%。GST是一種增值稅，覆蓋了幾乎所有的商品和服務，但對某些特定項目如處方藥、農業、漁業和部分交通服務實行零稅率。
2、省銷售稅（PST）/零售銷售稅（RST）
PST/RST是各省征收的地方稅種，主要在商品的最終零售環節征收，稅率因省份而異。目前，加拿大有三個省份征收PST/RST，分別是不列顛哥倫比亞省（BC省）、薩斯喀徹溫省（SK省）和馬尼托巴省（MB省）。
3、統一銷售稅（HST）
HST是GST和PST的結合體，包含了聯邦GST和各省的PST。
HST的稅率高于5%，通常在13%-15%之間，具體稅率取決于各省的PST稅率。

加拿大GST注冊條件
1、全球年銷售額超過3萬加幣的企業必須注冊GST。
2、未超過3萬加幣限額的企業可選擇自愿注冊。
3、在注冊 GST/HST 的時候必須注冊 BN 號碼。
4、GST/HST 注冊以后，必須按時申報和繳納稅金，一年以后才能注銷。
5、注冊 GST/HST 后，可以抵扣公司經營相關支付的 input tax credit (ITC)進項稅。
注：對于在加拿大沒有常設機構的境外公司，注冊GST時需繳納保證金。保證金的初始金額為注冊后12個月內估計凈稅金的50%。

加拿大GST申報方式
有三種申報方式：
1、月度申報：次月月初進行，截止日期為月末最后一天。
2、季度申報：次季度月初進行，截止日期為季度第一個月的月末最后一天。
3、年度申報：公司賣家通常在財年結束后的3個月內申報，個人賣家在6月15日。

需要注意的是，若未能按時進行申報及繳納稅金會有相應的罰款，罰款規定如下：
1、未申報罰款：首次未能電子申報罰款100加幣，之后每次250加幣。
2、晚申報罰款：按欠稅款的1%計算，加上預期月份的25%（最多12個月）。
3、逾期支付稅金：逾期款項將收取基本利率+4%的利息。

總之，了解加拿大的GST/HST稅收體系對于企業在加拿大市場的成功至關重要，合規的稅務管理不僅能避免不必要的罰款和法律風險，還能幫助企業優化成本，提升競爭力。

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