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香港公司想申請暫繳稅需要滿足哪些條件？應該什么時候申請？

2025-03-27 15:52:43

香港公司暫繳稅
香港公司報稅是維持香港公司合規的必要條件。香港公司進行報稅之后，由香港稅局評稅之后會寄出繳稅通知書通知企業繳納稅款。
由于香港公司利得稅是根據課稅年度內的實際利潤而征收，導致某一年的利潤要到該年度完結之后才能確定，因此，稅務局在該年度完結前征收暫繳稅。在下一年有關年度的利潤評定后，已繳付的暫繳稅款可作支付該年度應繳付的利得稅。
若企業的收入不是來源于香港，且公司沒在香港設立辦事處及招聘香港員工，其所賺取得利潤便可豁免繳納利得稅，但是需要向香港稅務局申請離岸收入稅務豁免。

香港公司可申請暫繳稅的條件
1、申請人在該課稅年度的應評稅利潤，少于或可能會少于上一年度應評稅利潤的 90%，或少于或可能會少于暫繳年度的評估利潤的90%。
2、有關證明文件（包括不少于8個月并經簽妥的帳目擬本）必須隨申請書一并提交。
3、結轉入該課稅年度抵銷的任何虧損額被遺漏或有不確之處。
4、申請人已停止經營或在該課稅年度結束前，將停止經營之前的行業、專業或業務，而且就該課稅年度須評估的應評稅利潤，少于或可能會少于上一年度應評稅的利潤，或少于或可能會少于暫繳年度的評估利潤。
5、申請人已就暫繳稅課稅年度選擇個人入息課稅，而按這方法申請人可能會少付稅款。
6、申請人已就上年度的利得稅評稅提出反對。

香港公司暫繳稅緩繳的申請限期
若公司情況不能一次性繳納暫繳稅時，是可以以書面申請緩繳部分或全部暫繳稅。緩繳暫繳稅申請書必須在以下期間內送交稅務局：
1、在繳付暫繳稅限期前28天；
2、或在繳付暫繳稅通知書發出日期后14天內；
如您的暫繳稅款是分兩期繳交，而您在限期前已繳交了第一期稅款，您仍可申請暫緩繳交第二期的全部或部分稅款，但必須遵守稅務條例訂明的申請限期和理由。

香港稅務局對香港公司報稅工作要求相對嚴格，必須在規定時間內完成報稅，如果逾期未能報稅的，不但會帶來罰款，甚至會收到香港法院的傳票。

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