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香港公司稅籌規(guī)劃，利用離岸豁免合規(guī)節(jié)稅

2025-05-28 16:32:27

香港稅種少，稅率低，而且利潤來源非香港還可申請離岸豁免，對于很多企業(yè)來說，在香港注冊公司可以合理減負，減低企業(yè)稅負成本，增加利潤留存率。

香港公司稅收
1、利得稅
利得稅是香港最大的稅種（也叫公司所得稅）。在利得稅方面，香港奉行“地域來源原則”征稅。對來自香港的利潤或產(chǎn)生于香港的利潤征稅；對來自香港境外的利潤，則完全免稅，可申請海外利得稅豁免。稅前利潤HKD200萬之內(nèi)8.25%；超過HKD200萬按16.5%。
2、薪俸稅
在香港有聘請員工有薪水收入的需要繳納。根據(jù)《內(nèi)地和香港特別行政區(qū)關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》，如果內(nèi)地居民在香港從事受雇活動取得報酬，須在香港申報薪俸稅，但是如果符合下列三個條件，該人士在香港的收入可豁免繳納薪俸稅：
(1)在該年中在港連續(xù)或累計停留不超過183天；
(2)該項報酬并非由香港雇主或其代表支付；
(3)該項報酬不是由雇主設(shè)在香港的常設(shè)機構(gòu)負擔(dān)。
3、物業(yè)稅
香港物業(yè)稅是對業(yè)主物業(yè)（土地和樓宇）出租收入征收的一種稅。有限公司將擁有的物業(yè)出租，從而獲得的收入可豁免物業(yè)稅，只需繳納利得稅。
物業(yè)稅的計稅依據(jù)是應(yīng)評稅凈值，即應(yīng)評稅值扣除業(yè)主支付的差餉后，減去20%的維修支出免稅額后的余額。如果物業(yè)租金未能收回，可予以扣減，但其后又收回的租金必須在收回年度征稅。

香港公司離岸豁免
香港采用地域來源原則征稅，即只有源自香港的利潤才須在香港繳納利得稅，而來自香港以外的利潤則無需在香港繳稅。香港公司離岸豁免，就是當(dāng)香港公司的業(yè)務(wù)利潤并非來自香港本地時（即離岸收入），可以向香港稅務(wù)局申請豁免利得稅。簡單來說，若你的香港公司業(yè)務(wù)在海外開展，所獲利潤和香港本地毫無關(guān)聯(lián)，那么就有機會申請離岸豁免，合法地省下這筆稅款。

申請離岸豁免的條件
1、香港公司沒有在香港設(shè)立辦公室，沒有請員工
2、香港公司的業(yè)務(wù)洽談簽約均不在香港進行
3、香港公司的客戶和供應(yīng)商均不是香港公司
4、沒有在香港有倉庫
包括但不限于以上條件，總結(jié)起來就是和香港公司相關(guān)的業(yè)務(wù)運作，都不在香港進行。
如果自己的香港公司滿足這些條件，可以向香港稅局提出離岸豁免申請。申請通過，則無需繳納利得稅。

申請離岸豁免的流程
1、做賬審計：首先，香港公司需要按照香港法律規(guī)定，聘請持牌核數(shù)師對公司賬目進行審計。核數(shù)師會根據(jù)公司提供的財務(wù)資料，如銀行對賬單、發(fā)票、合同等，進行詳細的審查和核算，編制出審計報告。在完成審計后，公司需將經(jīng)審計的報表和報告提交給稅局，并在提交稅表時正式提出離岸豁免申請。
2、稅局問詢：稅務(wù)局在收到離岸豁免申請后，會對公司的申請進行初步審查。如果稅務(wù)局對公司的離岸業(yè)務(wù)情況存在疑問，就會向公司發(fā)出信函，詳細詢問離岸相關(guān)問題，并要求公司提供證明材料。
3、回復(fù)與抗辯：收到稅務(wù)局的問詢函后，公司需要謹慎對待。這是申請過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，建議尋求專業(yè)的會計師或稅務(wù)顧問的協(xié)助。他們會根據(jù)信函的內(nèi)容，結(jié)合公司的實際業(yè)務(wù)情況，進行詳細的解釋說明，并提供公司詳細的業(yè)務(wù)運作文件。在申請離岸豁免期間，稅務(wù)局可能會根據(jù)公司的答復(fù)進一步發(fā)出信函，此時就進入了與稅務(wù)局的反抗辯程序。在回復(fù)稅務(wù)局的信件時，要確保內(nèi)容條理清晰、邏輯連貫，對每一個問題都要給予明確、合理的答復(fù) 。同時，對于稅務(wù)局可能提出的其他質(zhì)疑，也要提前做好充分的準(zhǔn)備，提供有力的反駁證據(jù) 。
4、等待審批：在完成上述步驟后，公司就需要耐心等待稅務(wù)局的審批結(jié)果。申請離岸豁免的周期通常較長，可能需要半年或一年以上如果稅務(wù)局經(jīng)過一系列的詢問和評估，認為公司符合離岸豁免的條件，就會向公司發(fā)出豁免同意書。一旦公司成功獲得豁免同意書，就意味著公司的離岸業(yè)務(wù)利潤無需繳納香港利得稅。

香港公司在申請利得稅離岸豁免時，要做好時間規(guī)劃，而且要準(zhǔn)備齊相關(guān)能夠證明公司離岸經(jīng)營的材料，這樣才更有把握申請成功。公司已獲得離岸豁免資格后，需確保公司持續(xù)符合離岸豁免的條件，并定期審核和更新業(yè)務(wù)流程，以保持合規(guī)性。

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