赴美投資稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指南：五步應(yīng)對(duì)IRS稅務(wù)審計(jì)

2025-07-04 15:58:48

為幫助赴美國(guó)投資納稅人全面把握稅務(wù)審計(jì)核心環(huán)節(jié)，系統(tǒng)梳理稽查觸發(fā)條件、核查程序及響應(yīng)策略等關(guān)鍵內(nèi)容，提高赴美投資納稅人稅收遵從及合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，特將在美國(guó)可能觸發(fā)稅務(wù)審計(jì)的原因、審計(jì)方式、應(yīng)對(duì)措施等相關(guān)事項(xiàng)整理如下：

一、觸發(fā)稅務(wù)審計(jì)原因
美國(guó)國(guó)內(nèi)收入局（以下簡(jiǎn)稱“IRS”）稅務(wù)審計(jì)是指通過(guò)對(duì)個(gè)人或組織財(cái)務(wù)記錄的審查，核實(shí)其納稅申報(bào)表中信息的準(zhǔn)確性，如收入是否如實(shí)申報(bào)，是否依法享受稅收優(yōu)惠。
IRS主要通過(guò)隨機(jī)抽查、關(guān)聯(lián)審查、差異錯(cuò)誤審查三種方式選取審計(jì)對(duì)象。其中關(guān)聯(lián)審查主要針對(duì)交易對(duì)象正處于被審計(jì)的情形；差異錯(cuò)誤審查主要針對(duì)收入與報(bào)告不一致、未達(dá)到申報(bào)門檻或申報(bào)信息錯(cuò)誤等情形。

二、稅務(wù)審計(jì)方式
IRS主要通過(guò)郵件審計(jì)、約談審計(jì)、實(shí)地審計(jì)三種方式進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)。
郵件審計(jì)
指IRS向納稅人發(fā)送郵件，要求其以郵件、傳真等方式提供額外佐證材料證明稅收合規(guī)，如慈善捐贈(zèng)或商業(yè)支出憑證等，約占總審計(jì)數(shù)量的80%。
約談審計(jì)
比郵件審計(jì)更為深入，通常要求納稅人前往IRS辦公室與稅務(wù)人員面談，內(nèi)容或涉及其收入、生活方式或業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)等，納稅人有權(quán)攜一名稅收咨詢專家作為其代理人前往約談。
實(shí)地審計(jì)
最為徹底的審計(jì)方式，通常針對(duì)復(fù)雜或高收入納稅人申報(bào)。IRS審計(jì)員會(huì)前往被審計(jì)人的住處或企業(yè)，詳細(xì)審查財(cái)務(wù)記錄及稅務(wù)申報(bào)內(nèi)容。

三、如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)審計(jì)
當(dāng)納稅人收到稅務(wù)審計(jì)通知時(shí)，可參照以下“五步法”積極應(yīng)對(duì)。
第一步
仔細(xì)閱讀信件，明確IRS所質(zhì)疑的問(wèn)題及需要提供的佐證文件。
第二步
收集整理佐證文件，如相關(guān)納稅申報(bào)表、收據(jù)和銀行對(duì)賬單等資料。
第三步
針對(duì)IRS質(zhì)疑的每一項(xiàng)內(nèi)容及時(shí)、清晰地進(jìn)行回應(yīng)，并提交相關(guān)佐證文件。同時(shí)可附上概覽信，總結(jié)回應(yīng)內(nèi)容并列出提交文件清單。若準(zhǔn)備時(shí)間不足，可向IRS申請(qǐng)延期。
第四步
為配合深入審計(jì)做好準(zhǔn)備。若被要求進(jìn)行約談或?qū)嵉貙徲?jì)，需帶齊所有要求文件，并準(zhǔn)備好相關(guān)問(wèn)題應(yīng)答口徑。若需遠(yuǎn)程面談，可向IRS提出申請(qǐng)。
第五步
在審計(jì)結(jié)束后，仔細(xì)閱讀IRS出具的審計(jì)報(bào)告，如同意，應(yīng)簽署同意書并支付所欠稅款，如不同意，有權(quán)提出上訴。

建議納稅人盡可能尋求稅收咨詢專家協(xié)助其處理稅務(wù)審計(jì)事宜，確保高效、順利完成相關(guān)審計(jì)。若消極對(duì)待審計(jì)通知，或?qū)е翴RS默認(rèn)納稅人接受其調(diào)整納稅申報(bào)表，可能產(chǎn)生額外稅款、罰款及利息，甚至導(dǎo)致工資扣發(fā)或銀行扣款等強(qiáng)制征收措施。

內(nèi)容來(lái)源：環(huán)法視野網(wǎng)站，國(guó)家稅務(wù)總局