如何利用離岸信托規(guī)劃稅籌？選擇合適的離岸信托設(shè)立地很重要

離岸信托的特點(diǎn)
離岸信托設(shè)立的目的大多出于減免稅收、資產(chǎn)保護(hù)、遺產(chǎn)規(guī)劃、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或其他特殊目的等。信托作為一種法律關(guān)系，其法律地位與公司的法律地位并不相同。公司屬于法人主體，可以對(duì)外承擔(dān)責(zé)任，而信托并非法人主體，并不能對(duì)外承擔(dān)任何責(zé)任。
離岸信托通常具備以下三個(gè)基本條件：
1、選擇離岸信托法作為信托適用法
2、選擇離岸地受托人
3、受到境外法庭（其他爭(zhēng)議解決機(jī)構(gòu)）管轄
信托還有有一個(gè)特點(diǎn)，就是保留權(quán)利越少，信托有效力越高。但是很多客戶還是希望能夠擁有控制權(quán)，只是迂回控制還是較為直接的控制。發(fā)達(dá)國(guó)家喜歡運(yùn)用很多手段曲線控制，中國(guó)客戶是喜歡直接控制。

設(shè)立離岸信托的作用
離岸信托在稅籌規(guī)劃、稅務(wù)遞延、財(cái)富傳承、資產(chǎn)保全、隱私保護(hù)等方面均有重要作用。
1、稅收遞延
在信托資產(chǎn)沒有分配時(shí)，受益人不會(huì)根據(jù)受益權(quán)比例來繳納個(gè)人所得稅或是股息紅利稅；只有在分配時(shí)，根據(jù)屆時(shí)的稅籍地來繳納，但也可以通過受益人向信托借款等形式相應(yīng)降低稅負(fù)，則可以到時(shí)需要分配時(shí)再安排。
2、風(fēng)險(xiǎn)隔離
信托的法定所有權(quán)人是信托公司，受益人只享有受益權(quán)。
3、財(cái)富傳承
防止后代隨意將家族企業(yè)股權(quán)套現(xiàn)揮霍，防止后代因個(gè)人債務(wù)問題迫使家族企業(yè)股權(quán)遭到凍結(jié)或債務(wù)清償；并且免除傳承時(shí)冗長(zhǎng)昂貴的跨境法庭遺囑認(rèn)證，避免股權(quán)被凍結(jié);
4、資產(chǎn)保全
股權(quán)并非以創(chuàng)始人/委托人的名義持有；可免受創(chuàng)始人/委托人破產(chǎn)/無力償還債務(wù)或第三方債權(quán)人申索的影響；可避免出現(xiàn)婚姻狀況出現(xiàn)變故時(shí)的財(cái)產(chǎn)申索；同時(shí)可避免公司股份控制權(quán)因任何受益人離異而被分拆。

設(shè)立離岸信托如何規(guī)劃稅收？
1、項(xiàng)目公司/標(biāo)的公司/SPV屬于哪里的稅務(wù)居民企業(yè)？
大部分國(guó)家/地區(qū)稅法規(guī)定：在本國(guó)/地區(qū)境內(nèi)成立或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)在本國(guó)地區(qū)的企業(yè)為稅收居民企業(yè)。雙邊稅收協(xié)定對(duì)于稅收居民企業(yè)的判斷一般更為嚴(yán)格，通常以實(shí)際管理與控制機(jī)構(gòu)所在地為判斷標(biāo)準(zhǔn)。稅收居民企業(yè)需就境內(nèi)、外所得在所在國(guó)家/地區(qū)繳納所得稅。
2、投資東道國(guó)與母公司所在國(guó)雙邊稅收協(xié)定的簽署情況與基本條款如何？
雙邊稅收協(xié)定是指兩個(gè)或兩個(gè)以上雙邊稅收協(xié)定是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的國(guó)家為了協(xié)調(diào)相互間在處理跨國(guó)納稅人征納事務(wù)方面的稅收關(guān)系，依照平等原則，通過政府間談判所締結(jié)的確定其國(guó)際稅收分配關(guān)系的具有法律效力的書面稅收協(xié)議。雙邊稅收協(xié)定是避免雙重征稅的重要手段。
國(guó)際稅收協(xié)定一般而言優(yōu)先于國(guó)內(nèi)稅收規(guī)定。作用包括但不限于避免或消除國(guó)際重復(fù)征稅、防止偷漏稅和避稅、國(guó)家間劃分稅源等。適用的主體包括個(gè)人、公司和其他團(tuán)體，適用的稅種主要是所得稅或與所得稅性質(zhì)相似的稅種。
3、避免雙重征稅的方式和注意事項(xiàng)？
對(duì)于締約國(guó)家/地區(qū)一方居民從締約對(duì)方國(guó)家/地區(qū)取得的所得, 雙邊稅收協(xié)定通常規(guī)定了消除雙重征稅的方法。消除雙重征稅的方法一般包括：抵免法、免稅法、扣除法。

離岸信托設(shè)立地選擇
選擇一個(gè)合適的離岸屬地，對(duì)設(shè)立海外信托非常重要，因?yàn)殡x岸屬地的選擇與海外信托設(shè)立的目的相關(guān)。目前，全球大約有幾十個(gè)國(guó)家或地區(qū)提供不同形式的離岸業(yè)務(wù)稅收優(yōu)惠，這些國(guó)家或地區(qū)都是可以考慮作為的離岸信托設(shè)立地點(diǎn)。許多高凈值人士離岸信托偏好設(shè)立在開曼、BVI、澤西島、根西島等地以及選擇當(dāng)?shù)氐氖芡袡C(jī)構(gòu)。
注意，在設(shè)立離岸信托時(shí)，投資者也需要充分了解相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)并尋求專業(yè)建議，以確保自己的財(cái)富安全和長(zhǎng)期增值。