政府就香港實施全球最低稅率及最低補足稅展開咨詢

2023-12-21 15:54:47

香港政府12月21日展開咨詢，就全球最低稅率的實施細節(jié)收集意見。經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（經(jīng)合組織）為應(yīng)對數(shù)碼化經(jīng)濟所帶來的侵蝕稅基及轉(zhuǎn)移利潤風險，制定了國際稅務(wù)改革方案（一般稱為「BEPS 2.0」）支柱二下的全球最低稅率。

財經(jīng)事務(wù)及庫務(wù)局局長許正宇表示：「作為國際金融中心及國際社會上負責任的一員，香港一直十分支持國際間就提升稅務(wù)透明度及打擊逃稅所作的努力。為了履行國際稅務(wù)合作的責任及保障香港的征稅權(quán)，香港將會根據(jù)國際共識積極落實BEPS 2.0中的支柱二?！?br />

經(jīng)合組織于2021年10月公布BEPS 2.0方案。方案支柱二下的全球反侵蝕稅基規(guī)則旨在確保年度綜合收入至少達7.5億歐元的跨國企業(yè)集團，在其營運的每個稅務(wù)管轄區(qū)，就跨國企業(yè)集團的成員實體的收入繳交至少15%的全球最低稅，以遏止各稅務(wù)管轄區(qū)爭相降低企業(yè)所得稅的情況。落實全球最低稅率使稅務(wù)管轄區(qū)日后以不征稅或特低的優(yōu)惠稅率等作為提升稅務(wù)競爭力的手段的空間減少，為各管轄區(qū)在稅務(wù)方面創(chuàng)建一個更公平的競爭環(huán)境。在2021年，香港與超過130個稅務(wù)管轄區(qū)承諾實施BEPS 2.0。

財政司司長在2023至24財政年度政府《財政預(yù)算案》中宣布，香港將由2025年起對受涵蓋跨國企業(yè)集團實施15%全球最低實際稅率。全球最低稅率只適用于受涵蓋的大型跨國企業(yè)集團。絕大多數(shù)的企業(yè)納稅人，包括本地中小型企業(yè)，將不會受到影響。

在全球最低稅率之下，如受涵蓋跨國企業(yè)集團在香港的實際稅率不足15%，其他相關(guān)稅務(wù)管轄區(qū)有權(quán)就低征稅的香港有關(guān)跨國企業(yè)實體征收補足稅。為保障香港對該等實體的征稅權(quán)，而不是把征稅權(quán)讓給其他稅務(wù)管轄區(qū)，香港將由2025年起對受涵蓋跨國企業(yè)集團落實香港最低補足稅，使該等實體的實際稅率達至15%。透過引入香港最低補足稅，受涵蓋跨國企業(yè)集團無須于其營運的每一個稅務(wù)管轄區(qū)繳付補足稅。這將有助減輕企業(yè)合規(guī)負擔。

許正宇說：「為履行香港的國際稅務(wù)責任及保障其征稅權(quán)，實施香港最低補足稅，符合香港的利益?！?br />

香港需要修改《稅務(wù)條例》（第112章）以實施全球最低稅率及香港最低補足稅。為進行立法工作，咨詢工作將會展開。政府已發(fā)表咨詢文件，以解釋香港及其他稅務(wù)管轄區(qū)須跟循的全球反侵蝕稅基規(guī)則及香港最低補足稅的概念，并就特定議題收集意見。議題包括：
? 政府就落實全球反侵蝕稅基規(guī)則的特定范疇所建議的方案；
? 香港最低補足稅的設(shè)計及實施；及
? 稅務(wù)合規(guī)和行政框架。

許正宇說：「在制定立法建議時，政府會維持香港簡單、明確和低稅率的稅制，致力保持香港的稅務(wù)競爭力。就實施全球最低稅率及香港最低補足稅而言，政府會著重減輕受涵蓋跨國企業(yè)集團的合規(guī)負擔及維持香港稅制簡單的優(yōu)勢。」

為減輕合規(guī)負擔和提高稅務(wù)明確性，政府在實施全球最低稅率及香港最低補足稅的整體框架中，提出了便利營商的措施。當中包括：
? 香港最低補足稅的設(shè)計，包括涵蓋范圍及稅率，將與全球最低稅率的設(shè)計一致，以確保稅制簡單；
? 容許受涵蓋跨國企業(yè)集團決定如何在其香港實體之間分攤須繳付的香港最低補足稅，以提供彈性；
? 在框架下提供安全港條款以減輕合規(guī)負擔及提升稅務(wù)明確性；及
? 只要求受涵蓋跨國企業(yè)集團就全球最低稅率及香港最低補足稅提交單一的補足稅報稅表，以減輕合規(guī)負擔。

咨詢文件已上載財經(jīng)事務(wù)及庫務(wù)局的網(wǎng)頁（www.fstb.gov.hk/tb/tc/others/consultation.htm）。歡迎公眾人士以郵寄（香港添馬添美道2號政府總部24樓）或電郵（beps@fstb.gov.hk）方式，向財經(jīng)事務(wù)及庫務(wù)局提交意見。為期三個月的咨詢將于2024年3月20日結(jié)束。

視乎咨詢期間收集的意見，政府預(yù)期于2024年下半年向立法會提交立法建議。

RICHFUL瑞豐的優(yōu)勢

50

辦事處

全球50多個國家/地區(qū)設(shè)有辦事處。
9,000+

職員

包括資深的專業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和擁有各相關(guān)專業(yè)資格的人員。
20萬+

客戶

包括財富雜志全球500強至初創(chuàng)公司等不同規(guī)模的企業(yè)。

4950億美元

資產(chǎn)行政管理

資產(chǎn)行政管理規(guī)模達4950億美元。
1,400+

港股上市公司

為1400家港股上市公司提供投資者和首次招股等服務(wù)。
>50%

全球500強企業(yè)

為《財富》雜志全球500強中50%的企業(yè)提供服務(wù)。

資質(zhì)與榮譽

專家團隊

Simon Webster
首席執(zhí)行官

Andrew Cherry
首席財務(wù)官

Kim Jenkins
首席運營官

Melanie Fitzpatrick
首席目標與人事官

Tim Leung
首席技術(shù)官

John McLean
總法律顧問與首席法務(wù)官

Jonathon Clifton
集團常務(wù)董事-企業(yè)解決方案

Chris Collins
首席企業(yè)發(fā)展官

張海亮
大中華區(qū)主管，董事總經(jīng)理

蔣夢南
Vistra卓佳執(zhí)行董事，RICHFUL瑞豐總經(jīng)理

典型客戶

公司注冊

: 香港公司注冊

注冊香港公司的好處多，設(shè)立公司流程簡單，成立公司費用少。

: 英國公司注冊

注冊英國公司成為全球商人們的熱地，速度快、流程簡單、費用低。

: 納閩公司注冊

設(shè)立納閩公司可以達到稅務(wù)減免、股權(quán)保護、資金運作流暢等優(yōu)勢。

: 開曼公司注冊

注冊開曼公司無限制貿(mào)易發(fā)展，無外匯管制，無需申報或繳納稅項。

: BVI公司注冊

BVI即英屬維京群島，優(yōu)勢：免交離岸貿(mào)易稅、保護受益人身份。

: 美國公司注冊

美國擁有世界上最發(fā)達的市場機制和最大的消費市場。

: 塞舌爾公司注冊

塞舌爾特別執(zhí)照公司（CSL）為您定價轉(zhuǎn)移建立良好的商業(yè)實質(zhì)。

: 馬紹爾公司注冊

馬紹爾公司有助于國際貿(mào)易、證券買賣、信托及財產(chǎn)投資計劃等。

: 新加坡公司注冊

作為世界金融中心，新加坡成為中國企業(yè)走向世界的一個有力跳板。

: 阿聯(lián)酋公司注冊

阿聯(lián)酋是石油、天然氣、石油化工出口國。外匯自由，匯率穩(wěn)定。

: 薩摩亞公司注冊

可使用中英文公司名稱，允許遞交中英文的公司章程到政府公司注冊處。

: 海南自貿(mào)港公司注冊

了解海南自貿(mào)港公司注冊、年審、做賬、報稅、審計等工商會計財稅

: 自貿(mào)區(qū)公司注冊

瑞豐專業(yè)代理上海、天津、福建、廣東等中國自貿(mào)區(qū)公司注冊。

: 海外公司注冊

瑞豐德永集團直接代辦全球近30個屬地的離岸公司注冊。

相關(guān)文章

: 香港對營商利潤征稅的準則

香港采用地域來源原則，向在香港經(jīng)營任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)所得的利潤征稅。只有于香港產(chǎn)生或得自香港的利潤，才須予以征收利得稅…

: 香港利得稅稅率

香港利得稅稅率：一般稅率（適用于 2008/09 及其后的課稅年度）法團:16.5%，法團以外的人士:15%；兩級制稅率…

: 全面性避免雙重課稅協(xié)定雙重課稅寬免政策

當兩個或以上的稅務(wù)管轄區(qū)對某一納稅人的同一項收入或利潤同時擁有稅收司法權(quán)并向其征稅時，便會產(chǎn)生雙重課稅的情況。香港采用地…

: 香港與已簽訂的全面性避免雙重課稅的協(xié)定國家地區(qū)

香港與已簽訂的全面性避免雙重課稅的協(xié)定國家地區(qū):國家/地區(qū)：奧地利，白俄羅斯，比利時，文萊，柬埔寨，加拿大，捷克，愛沙尼…

: 2020-2021年度財政預(yù)算案寬減措施

2020-2021年度財政預(yù)算案寬減措施，在2020-2021年度財政預(yù)算案中，財政司司長建議以下寬減措施，所有建議須經(jīng)…

: 最近7年的香港稅率政策變化

最近7年的香港稅率政策變化,是適用于法團及法團以外的業(yè)務(wù)在不同課稅年度的利得稅稅率。法團稅率:課稅年度2008/09及其…

: 不依時遞交香港公司商業(yè)登記申請的后果

不依時遞交香港公司商業(yè)登記申請的后果：1.違例人士可處罰款$5,000及監(jiān)禁1年。2.任何人士在業(yè)務(wù)開始經(jīng)營后超過12個…

: 香港稅務(wù)局公共服務(wù)最新安排

香港稅務(wù)局公共服務(wù)最新安排：因應(yīng)2019新型冠狀病毒病的最新情況及配合政府宣布實施的最新有限度服務(wù)安排以盡量減少社交接觸…

: 低稅率吸引眾多投資者注冊香港公司

由于香港奉行簡單稅制、低稅率的稅收政策，因而吸引大量投資者前往香港注冊公司。香港公司已經(jīng)成為眾多企業(yè)開展海外貿(mào)易的首選平…

: 香港稅務(wù)局發(fā)出2019至2020年度報稅表安排

香港稅務(wù)局今日（三月三十日）宣布會于四月一日發(fā)出2019至2020課稅年度的物業(yè)稅報稅表及雇主報稅表。該課稅年度的利得稅…

: 香港稅務(wù)局暫停經(jīng)「稅務(wù)易」提交個別人士報稅表的服務(wù)

為方便進行系統(tǒng)更新工作，網(wǎng)上提交個別人士報稅表的服務(wù)于2020年3月30日至2020年5月3日暫停。在此段期間請以文本方…

: 紓緩措施：繳稅限期自動延期三個月

行政長官于昨日（四月八日）宣布，為紓緩企業(yè)和個人因2019冠狀病毒病所帶來的財政負擔和現(xiàn)金流，于本年四月至六月到期繳交的…

: 香港稅務(wù)局|逾二百七十萬份個別人士報稅表發(fā)出

稅務(wù)局今日(六月一日)發(fā)出約277萬份二○一九至二○課稅年度個別人士報稅表。一般而言，納稅人須于一個月內(nèi)(即七月二日或之…

: 香港修訂《條例草案》打擊跨境避稅，合規(guī)迫在眉睫！

據(jù)香港稅務(wù)局消息，《2022年稅務(wù)（修訂）（指明外地收入征稅）條例草案》（《條例草案》）將于10月28日刊憲，并于11月…

: 香港商業(yè)登記證費將恢復(fù)征收

根據(jù)《2022年收入 (減少商業(yè)登記費及分行登記費) 令》（2022年第26號法律公告）（以下簡稱“命令”），由2022…

: 2022年收入（減少商業(yè)登記費及分行登記費）令屆滿

《2022年收入（減少商業(yè)登記費及分行登記費）令》將于 2023年 4 月 1 日屆滿。業(yè)務(wù)經(jīng)營者須就于該日或之后生效的…

: 2022/23香港利得稅報稅表

2022/23 利得稅文本報稅表（BIR51、BIR52及BIR54）的主要改動：1、BIR51新增了第3.4.2項，涵…

: 香港稅務(wù)局發(fā)出約240萬份個別人士報稅表

…

: 5月15日起稅務(wù)局所有辦事處在啟德稅務(wù)中心辦公

…

: 立法會通過《2023年印花稅（修訂）條例草案》

立法會五月十七日通過《2023年印花稅（修訂）條例草案》，落實二○二三至二四年度《財政預(yù)算案》有關(guān)印花稅的建議，即調(diào)整買…

: 豁免雙柜臺莊家就某些關(guān)乎雙柜臺證券的交易應(yīng)付的印花稅

…

: 《2023年博彩稅（修訂）條例草案》刊憲

…

: 修訂兩款有關(guān)申請披露受保護資料的指明表格

《2022年打擊洗錢及恐怖分子資金籌集（修訂）條例》下的虛擬資產(chǎn)服務(wù)提供者發(fā)牌制度已在2023年6月1日生效。經(jīng)修訂的《…

: 經(jīng)修訂的居民身分證明書申請表自2023年6月12日起適用

稅務(wù)局在國際間加強稅務(wù)合作和營商環(huán)境不斷變化的背景下，重新審視了對發(fā)出居民身分證明書的處理方法。按照經(jīng)調(diào)整的程序，稅務(wù)局…

: 印花稅統(tǒng)計資料 (2023年5月)

…

: 提提你填報利得稅報稅表的申報要求

…

: 納稅人和雇主的稅務(wù)責任

…

: 印花稅統(tǒng)計資料 (2023年6月)

…

: 印花稅統(tǒng)計資料 (2023年7月)

在2023年7月份的住宅物業(yè)交易中，印花稅署確定14宗根據(jù)《印花稅條例》須繳納「額外印花稅」的交易，涉及「額外印花稅」…

: 稅務(wù)局商業(yè)登記署的查冊服務(wù)新安排

商業(yè)登記署現(xiàn)時透過「香港政府一站通」（www.gov.hk/br）提供「網(wǎng)上申請商業(yè)登記文件及有效的商業(yè)登記證復(fù)本」的電…

: 印花稅統(tǒng)計資料 (2023年8月)

…

: 印花稅統(tǒng)計資料 (2023年9月)

在2023年9月份的住宅物業(yè)交易中，印花稅署確定20宗根據(jù)《印花稅條例》須繳納「額外印花稅」的交易，涉及「額外印花稅」…

: 印花稅統(tǒng)計資料 (2023年10月)

在2023年10月份的住宅物業(yè)交易中，印花稅署確定10宗根據(jù)《印花稅條例》須繳納「額外印花稅」的交易，涉及「額外印花稅…

: 印花稅統(tǒng)計資料 (2023年11月)

2023年11月(I) 額外印花稅除《印花稅條例》另有規(guī)定外，「額外印花稅」適用于所有在2010年11月20日或以后取…

: 政府就香港實施全球最低稅率及最低補足稅展開咨詢

香港政府12月21日展開咨詢，就全球最低稅率的實施細節(jié)收集意見。經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（經(jīng)合組織）為應(yīng)對數(shù)碼化經(jīng)濟所帶來的侵…

: 有限合伙基金注冊的同步商業(yè)登記申請和有限合伙基金詳情的更改的同步通知

由 2023 年 12 月 27 日起，公司注冊處與稅務(wù)局攜手實施有限合伙基金注冊的同步商業(yè)登記申請和有限合伙基金詳情的…

: 印花稅統(tǒng)計資料 (2023年12月)

2023年12月(I) 額外印花稅除《印花稅條例》另有規(guī)定外，「額外印花稅」適用于所有在2010年11月20日或以后…

: 《2024年稅務(wù)（修訂）（關(guān)于頻譜使用費的稅項扣除）條例》刊憲生效

1月19日，香港政府在憲報刊登《2024年稅務(wù)（修訂）（關(guān)于頻譜使用費的稅項扣除）條例》（《修訂條例》），就流動網(wǎng)絡(luò)營辦…

: 香港與克羅地亞簽訂稅務(wù)協(xié)定

財經(jīng)事務(wù)及庫務(wù)局局長許正宇今日（一月二十四日）代表香港特別行政區(qū)（特區(qū)）政府在香港與克羅地亞簽署全面性避免雙重課稅協(xié)定（…

: 立法會通過《2023年印花稅（修訂）（住宅物業(yè)）條例草案》

立法會一月三十一日通過《2023年印花稅（修訂）（住宅物業(yè)）條例草案》，落實二○二三年《施政報告》中有關(guān)住宅物業(yè)需求管理…

: 印花稅統(tǒng)計資料 (2024年1月)

在2024年1月份的住宅物業(yè)交易中，印花稅署確定5宗根據(jù)《印花稅條例》須繳納「額外印花稅」的交易，涉及「額外印花稅」的宗…

: 歐盟把香港從稅務(wù)合作事宜觀察名單剔除

香港特區(qū)政府歡迎歐洲聯(lián)盟（歐盟）把香港從其稅務(wù)合作事宜觀察名單中剔除，肯定香港在確保外地收入豁免征稅機制完全符合歐盟相關(guān)…

: 撤銷住宅物業(yè)需求管理措施

二零二四至二五年度《財政預(yù)算案》宣布，政府由二零二四年二月二十八日（即二零二四至二五年度《財政預(yù)算案》公布日）起撤銷所有…

: 香港與巴林簽訂稅務(wù)協(xié)定

香港（3月3日，麥納麥時間）與巴林簽署全面性避免雙重課稅協(xié)定（全面性協(xié)定），標志著香港特別行政區(qū)（特區(qū)）政府在拓展香港的…

: 調(diào)整商業(yè)登記費及豁免商業(yè)登記征費

香港政府三月六日向立法會作出根據(jù)《商業(yè)登記條例》（第310章）（《條例》）提交決議案的預(yù)告，以由二○二四年四月一日起增加…

: 印花稅統(tǒng)計資料 (2024年2月)

政府自2012年10月27日起調(diào)高了「額外印花稅」的稅率及延長了須繳納「額外印花稅」的物業(yè)持有期。之后政府由2023年…

: 網(wǎng)上提交利得稅報稅表

稅務(wù)局于今日(4月1日)推出了新版本及優(yōu)化功能的電子提交利得稅報稅表服務(wù)、「稅務(wù)局分類標準準則」，以及「稅務(wù)局iXBRL…

: 稅務(wù)局發(fā)出2023至24年度利得稅、物業(yè)稅及雇主報稅表

稅務(wù)局四月二日發(fā)出約22萬張二○二三至二四年度利得稅報稅表、12萬張物業(yè)稅報稅表及31萬張雇主報稅表。為數(shù)約244萬張的…

: 香港稅局發(fā)出2023/24課稅年度個別人士報稅表

稅務(wù)局（五月二日）發(fā)出約244萬份二○二三／二四課稅年度個別人士報稅表，并促請納稅人準時遞交。一般人士的交表限期為一個月…

: ?香港與亞美尼亞簽訂稅務(wù)協(xié)定

香港（埃里溫時間六月二十四日）與亞美尼亞在埃里溫簽署全面性避免雙重課稅協(xié)定（全面性協(xié)定），標志著香港特別行政區(qū)（特區(qū)）政…

: 《2024年稅務(wù)（修訂）（知識產(chǎn)權(quán)收入的稅務(wù)寬減）條例》刊憲

香港政府七月五日在憲報刊登《2024年稅務(wù)（修訂）（知識產(chǎn)權(quán)收入的稅務(wù)寬減）條例》（《修訂條例》），修訂《稅務(wù)條例》（第…

: ?香港與土耳其簽訂稅務(wù)協(xié)定

香港特別行政區(qū)（特區(qū)）政府在香港與土耳其簽署全面性避免雙重課稅協(xié)定（全面性協(xié)定）。這標志著特區(qū)政府在拓展香港的全面性協(xié)定…

: 調(diào)整儲稅券利率

稅務(wù)局十月四日公布，由二○二四年十月七日開始，儲稅券所應(yīng)付利息的新年率將從現(xiàn)時的0.8833%更改至0.8000%，即根…

: 香港承諾實施加密資產(chǎn)申報框架

申報框架是稅務(wù)透明化的最新全球標準。實施申報框架對維持香港作為國際金融和商業(yè)中心的聲譽至為重要，亦體現(xiàn)了香港作為負責任的…

: 2025-26年度香港財政預(yù)算案稅務(wù)措施

在2025-26年度財政預(yù)算案中，香港財政司司長建議以下措施：…

: 提高征收一百元印花稅的物業(yè)價值上限至四百萬元

香港政府（二月二十六日）把行政長官作出的《2025年公共收入保障（印花稅）令》（《命令》）刊憲，使《2025年印花稅（修…

: 網(wǎng)上提交利得稅報稅表

稅務(wù)局于今日(4月1日)推出了新版本及優(yōu)化功能的電子提交利得稅報稅表服務(wù)、「稅務(wù)局分類標準準則」，以及「稅務(wù)局iXBRL…

其它相關(guān)服務(wù)

政府就香港實施全球最低稅率及最低補足稅展開咨詢

RICHFUL瑞豐的優(yōu)勢

資質(zhì)與榮譽

專家團隊

典型客戶

分所地址及電話

站點信息

微信