新加坡公司稅務(wù)申報(bào)要點(diǎn)

隨著RCEP的簽訂，中國(guó)產(chǎn)品全球化的趨勢(shì)更進(jìn)一步，對(duì)外貿(mào)人而言，離岸公司在自由結(jié)匯，稅務(wù)籌劃，品牌升級(jí)等方面發(fā)揮著越來越重要的作用。但由于大陸和香港聯(lián)合反洗錢政策的實(shí)施，香港銀行開戶前所未有的困難，新加坡公司逐漸成為新老外貿(mào)人的首選項(xiàng)。

與香港一樣，新加坡公司也需要每年按要求進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。雖然稅制和香港相似，但申報(bào)流程又比香港復(fù)雜，為減少申請(qǐng)人的困惑，在此做個(gè)分享。

簡(jiǎn)單來說，新加坡公司的稅務(wù)申報(bào)分為預(yù)估應(yīng)稅收入申報(bào)和實(shí)際稅務(wù)申報(bào)兩個(gè)核心步驟。

一、預(yù)估應(yīng)稅收入申報(bào)

Estimated Chargeable Income預(yù)計(jì)應(yīng)稅收入，即ECI，有時(shí)也被稱為預(yù)估稅。是在新加坡注冊(cè)的所有公司都必須在其會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的三個(gè)月內(nèi)提交的，會(huì)計(jì)年度應(yīng)納企業(yè)所得稅的預(yù)估金額（有特殊許可的公司除外）。

新加坡公司會(huì)在當(dāng)財(cái)年結(jié)束前1個(gè)月，收到新加坡稅務(wù)局（IRAS）發(fā)出的預(yù)估應(yīng)稅收入表（ECI）。會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的3個(gè)月內(nèi)，將填寫完畢的預(yù)估應(yīng)稅收入表格（ECI）提交新加坡稅務(wù)局，完成預(yù)估應(yīng)稅收入申報(bào)工作。

ECI適用于所有在新加坡開立銀行賬戶，且有資金往來的新加坡公司。

二、正式稅務(wù)申報(bào)

11月30日，是新加坡公司每個(gè)年度進(jìn)行實(shí)際稅務(wù)申報(bào)的最后期限（網(wǎng)上報(bào)稅的申報(bào)截止期為12月15日）。

新加坡公司進(jìn)行實(shí)際稅務(wù)申報(bào)有三種模式，申報(bào)方式主要依據(jù)公司規(guī)模和營(yíng)業(yè)收入來劃分，對(duì)申報(bào)信息和資料支持的要求按以下順序由低到高：

（1）微型公司（年?duì)I業(yè)額在20萬(wàn)新幣以下）填寫From C-S(Lite)表格；
（2）小型公司（年?duì)I業(yè)額在500萬(wàn)新幣以下）填寫From C-S表格；
（3）普通公司（年?duì)I業(yè)額在500萬(wàn)新幣以上）填寫From C表格；

小型公司和普通公司較為常見。

【小型公司】

主要是公司年?duì)I業(yè)額在500萬(wàn)新幣以下的公司。

適用于小型公司的From C-S相對(duì)于From C表格簡(jiǎn)單得多，內(nèi)容是From C表格的二分之一。

此外，填寫From C-S表格的公司也不需要主動(dòng)提交財(cái)務(wù)報(bào)表，公司核心財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)將在表格里直接體現(xiàn)。相關(guān)財(cái)務(wù)資料在公司存檔備查即可，這一點(diǎn)有效降低了新加坡小型公司的稅務(wù)工作成本。

不過，在稅務(wù)申報(bào)財(cái)年申請(qǐng)過結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年的資本準(zhǔn)備金/虧損、申請(qǐng)過集團(tuán)稅收減免和投資補(bǔ)貼的公司不能以From C-S方式報(bào)稅。

【普通公司】

營(yíng)業(yè)額超過500萬(wàn)新幣，和不符合以小型公司方式進(jìn)行申報(bào)的新加坡公司，則通過From C報(bào)稅表進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。

相對(duì)于From C-S報(bào)稅表，F(xiàn)rom C報(bào)稅表要復(fù)雜一些，內(nèi)容是From C-S的約兩倍，總共有7頁(yè)，內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)計(jì)算及其他內(nèi)容。

采用From C報(bào)稅表的新加坡公司，提交稅表時(shí)還需同時(shí)附上如下資料：

（1）經(jīng)審計(jì)/未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表；
（2）稅收計(jì)算和支持時(shí)間表；
（3）表格IRIN 301（有關(guān)收入和扣除額的補(bǔ)充信息）；
（4）詳細(xì)的損益表；
（5）包括集團(tuán)稅收減免申請(qǐng)表在內(nèi)的各種索賠申請(qǐng)表；

總體來講，如果公司規(guī)模不是很大，新加坡公司進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)時(shí)提交的資料相對(duì)香港簡(jiǎn)單得多，股東的時(shí)間成本和合規(guī)負(fù)擔(dān)都小得多。且采用分級(jí)申報(bào)的方式，營(yíng)業(yè)額在500萬(wàn)新幣以下，500-1000萬(wàn)新幣的新加坡公司相對(duì)于香港公司而言，都能享受到簡(jiǎn)化申報(bào)帶來的好處。但因多重分級(jí)，對(duì)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)度比香港更高，選擇專業(yè)的公司注冊(cè)和維護(hù)代理就越發(fā)顯得相當(dāng)重要。

RICHFUL瑞豐的優(yōu)勢(shì)

資質(zhì)與榮譽(yù)

專家團(tuán)隊(duì)

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首席執(zhí)行官

Andrew Cherry
首席財(cái)務(wù)官

Kim Jenkins
首席運(yùn)營(yíng)官

Melanie Fitzpatrick
首席目標(biāo)與人事官

Tim Leung
首席技術(shù)官

John McLean
總法律顧問與首席法務(wù)官

Jonathon Clifton
集團(tuán)常務(wù)董事-企業(yè)解決方案

Chris Collins
首席企業(yè)發(fā)展官

張海亮
大中華區(qū)主管，董事總經(jīng)理

蔣夢(mèng)南
Vistra卓佳執(zhí)行董事，RICHFUL瑞豐總經(jīng)理

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